Spis z natury
Płatnik składek ma obowiązek obliczać, odliczać, rozliczać a także opłacać opłaty za każdy miesiąc kalendarzowy. Rozliczenia tworzone są na aktach rozliczeniowych – zestawienie dokumentów tyczących się określonego miesiąca składa się z deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA oraz dołączonych do niej sprawozdań miesięcznych ( ZUS RSA, ZUS RZA, ZUS RCA ).
Oświadczenie ZUS DRA – dokument ogólny dotyczący wszystkich tytułów i wszystkich ubezpieczonych. Regulowane są w niej opłaty na FP i FGŚP, ubezpieczenia społeczne, zdrowotne ale również realizowane w tym samym m-cu zasiłki oraz zasiłki rodzinne i opiekuńcze.
Płatnik rozliczający składki jedynie na własne ubezpieczenie, przekazuje do Zakładu Usług Społecznych jedynie deklarację rozliczeniową ZUS DRA bez raportów miesięcznych. Jeżeli płatnik ten w ostatnio przedstawionym oświadczeniu podał jako podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne 30% minimalnego wynagrodzenia lub 60% średniego, a na ubezpieczenie zdrowotne sumę minimalnej podstawy wielkości składek, jest zwolniony z obowiązku składania oświadczenia rozliczeniowego za kolejny miesiąc. Osoba ta jest uwolniona od obowiązku składania dokumentów rozliczeniowych za kolejny miesiąc również wówczas, kiedy zmiana w stosunku do m-ca poprzedniego jest uwarunkowana jedynie zmianą minimalnego wynagrodzenia lub średniego wynagrodzenia.
Termin składania:
płatnik składek zobowiązany jest wysłać oświadczenie rozliczeniowe, imienne sprawozdania miesięczne oraz opłacić składki za dany miesiąc, nie później niż:
o do piątego dnia kolejnego m-ca – dla firm ze sfery budżetowej, zakładów budżetowych oraz gospodarstw pomocniczych,
o do 10 dnia kolejnego m-ca – dla osób fizycznych, płacących opłatę wyłącznie za siebie,
o do piętnastego dnia kolejnego m-ca – dla pozostałych płatników.
Miejsce składania:
deklarację rozliczeniową a także imienne sporządzenia miesięczne płatnik opłat oddaje bezpośrednio do wskazanej przez ZUS jednostki organizacyjnej.
Opis deklaracji ZUS DRA:
1. Dane organizacyjne
•liczba w miejscu 01 oznacza czas przedkładania deklaracji
•numer deklaracji jest prawie zawsze taki sam – 01 – zaś kolejne dane oznaczają m-c oraz rok, za który dana deklaracja była sporządzona
2. Dane identyfikacyjne płatnika składek
•dane określające podane w oświadczeniu powinny być takie same z tymi przedstawionymi w druku ZUS ZFA
3. Inne dane
•w pozycji 01 wpisujemy liczbę osób ubezpieczonych
•miejsce 02 wskazuje czy płatnik stara się o dofinansowanie pracowników z PFRON albo budżetu państwa
•w pozycji 03 przedstawiona jest obowiązująca danego płatnika wysokość ubezpieczenia wypadkowego
4. Zestawienie należnych rat na ubezpieczenia społeczne i źródeł finansowania
5. Zestawienie wydanych świadczeń, podlegających rozliczeniu w wielkość rat na ubezpieczenia społeczne
6. Rozliczenie części IV i V
• ostateczna kwota rat na ubezpieczenia społeczne pozostała po obliczeniu wydanych świadczeń podlegających rozliczeniu w ciężar rat na ubezpieczenia społeczne
7. Zestawienie przysługujących opłat na ubezpieczenie zdrowotne
• opłata na ubezpieczenie zdrowotne nie podlega żadnym upustom – jest identyczna
taka sama zarówno w ulgowej jak i normalnej wysokości rat ZUS
8. Zestawienie przysługujących opłat na FP oraz FGŚP
9. Zestawienie przysługujących rat na fundusz emerytur pomostowych
10. Deklaracja dochodu (tyczy się osób, które płacą raty wyłącznie za siebie)
11. Deklaracja płatnika opłat
• w miejscu 01 winna znaleźć się data zgodna z terminami ustawowymi
Archiwizacja:
kopie oświadczeń obliczeniowych oraz korekty tych dokumentów płatnik ma przymus przetrzymywać przez czas dziesięciu lat od daty ich przekazania do Zakładu Usług Społecznych. Mogą być przetrzymywane w formie dokumentu pisemnego bądź elektronicznego.